Liquidador UVT 2026

El valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT) para el año gravable 2026 es de $52.374 pesos colombianos. Este valor fue establecido oficialmente por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) mediante la Resolución 001502 de diciembre de 2025. La DIAN publica esta resolución cada año en el mes de diciembre, fijando el valor que regirá durante el siguiente año fiscal. Este incremento del 5,17% respecto al valor de 2025 ($49.799) refleja el ajuste por inflación medido a través del Índice de Precios al Consumidor (IPC). La UVT es fundamental porque todas las bases, topes, sanciones y umbrales tributarios en Colombia se expresan en esta unidad, permitiendo que los valores se actualicen automáticamente cada año sin necesidad de modificar las normas del Estatuto Tributario.

La conversión entre pesos colombianos y UVT es una operación aritmética directa. Para convertir de pesos a UVT, se divide el valor en pesos entre el valor vigente de la UVT: UVT = Pesos ÷ $52.374. Por ejemplo, un salario de $5.000.000 equivale a 95,47 UVT. Para la conversión inversa, se multiplica: Pesos = UVT × $52.374. Así, 100 UVT equivalen a $5.237.400. Respecto al redondeo, nuestra calculadora usa redondeo matemático estándar al entero más cercano para facilitar la lectura. Sin embargo, es importante saber que los formularios oficiales de la DIAN requieren aproximar al múltiplo de mil ($1.000) más cercano, según el Artículo 577 del Estatuto Tributario. Por tanto, para declaraciones oficiales debe aplicarse ese redondeo adicional sobre los valores calculados.

La retención en la fuente por ingresos laborales se calcula usando la tabla progresiva del Artículo 383 del Estatuto Tributario. Esta tabla establece tarifas marginales que aumentan según el nivel de ingresos, aplicándose sobre la base gravable mensual expresada en UVT. Primero se debe realizar la depuración: al ingreso bruto se restan los aportes obligatorios a seguridad social (salud y pensión), el 25% de renta exenta laboral, y las deducciones aplicables (intereses de vivienda, medicina prepagada, dependientes). Sobre el resultado se aplica la tabla: de 0 a 95 UVT no hay retención; de 95 a 150 UVT se retiene el 19% sobre el excedente de 95 UVT; de 150 a 360 UVT la tarifa marginal es 28%; y así sucesivamente. La retención total es la suma de la tarifa fija del tramo más el porcentaje sobre el excedente.

Para el año gravable 2026, una persona natural está obligada a declarar renta si supera cualquiera de los siguientes umbrales establecidos por la DIAN: ingresos brutos anuales superiores a 1.400 UVT ($73.323.600); patrimonio bruto al 31 de diciembre superior a 4.500 UVT ($235.683.000); compras y consumos totales durante el año superiores a 1.400 UVT; consumos con tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT; o consignaciones bancarias totales superiores a 1.400 UVT. Basta con superar un solo criterio para quedar obligado a presentar declaración de renta. Estos topes se actualizan cada año con el nuevo valor de la UVT. Existen algunas exclusiones especiales para empleados con un único empleador cuyo empleador practique retención en la fuente, y para trabajadores de construcción, pero estas tienen requisitos específicos adicionales que deben verificarse con un contador.

La DIAN actualiza el valor de la UVT anualmente mediante un proceso establecido por ley. Cada año, durante el mes de diciembre, la DIAN expide una resolución oficial fijando el valor que regirá durante el año gravable siguiente. El cálculo se basa en la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) certificado por el DANE para el período comprendido entre el 1 de octubre del año anterior y el 1 de octubre del año en curso. Este mecanismo de indexación garantiza que los valores tributarios mantengan su poder adquisitivo real frente a la inflación. Por ejemplo, para 2026 se aplicó el IPC del período octubre 2024 a octubre 2025 (5,17%), llevando la UVT de $49.799 a $52.374. La resolución se publica en el Diario Oficial y en la página web de la DIAN, permitiendo a contribuyentes, contadores y empresas conocer con anticipación los nuevos valores para planificar sus obligaciones tributarias del año entrante.

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta establecido en el Estatuto Tributario. No es un impuesto adicional, sino un adelanto del impuesto que el contribuyente pagará al final del año. Los agentes retenedores (empleadores, empresas, entidades financieras) están obligados a descontar y consignar estas retenciones. Existen diferentes conceptos de retención: por salarios (Art. 383 ET), por servicios, por compras, por honorarios, entre otros. Cada concepto tiene bases mínimas expresadas en UVT que determinan cuándo aplica la retención. Por ejemplo, la retención por compras de bienes raíces aplica desde la primera UVT, mientras que servicios generales requieren superar 4 UVT. Nuestra calculadora de retención en la fuente te permite buscar por concepto y determinar si aplica retención según el monto de la transacción.

Las sanciones tributarias en Colombia se expresan en UVT para que su valor real se mantenga actualizado con la inflación. Por ejemplo, la sanción mínima por cualquier infracción tributaria es de 10 UVT ($523.740 en 2026). La sanción por extemporaneidad (presentar declaraciones tarde) es del 5% del impuesto a cargo por cada mes de retraso, con una sanción mínima de 10 UVT. La sanción por no declarar puede llegar al 20% del valor de las consignaciones bancarias o ingresos brutos. Las correcciones que aumentan el impuesto generan sanciones del 10% si las hace el contribuyente voluntariamente, o 20% si las exige la DIAN. El pago extemporáneo genera intereses de mora a la tasa de usura vigente. Conocer estos valores en UVT te permite calcular el impacto real de cualquier incumplimiento tributario.

Nuestra calculadora incluye más de 15 conceptos de retención en la fuente, los más frecuentes en transacciones comerciales colombianas. Entre ellos: compras generales (base 27 UVT, tarifa 2.5%), servicios generales (base 4 UVT, tarifa 4% o 6%), honorarios y comisiones (base 0 UVT, tarifa 10% u 11%), arrendamiento de bienes inmuebles (base 27 UVT, tarifa 3.5%), arrendamiento de bienes muebles (base 0 UVT, tarifa 4%), contratos de construcción y urbanización (base 27 UVT, tarifa 2%), compras agrícolas sin procesamiento (base 92 UVT, tarifa 1.5%), y loterías, rifas y apuestas (base 48 UVT, tarifa 20%). Cada concepto muestra la base mínima en UVT, su equivalente en pesos, la tarifa aplicable según si el beneficiario es declarante o no declarante, y la norma legal correspondiente.

La retención por servicios generales aplica a pagos por servicios donde el prestador utiliza principalmente sus propios medios (empleados, materiales, equipos). La tarifa es 4% para declarantes y 6% para no declarantes, con base mínima de 4 UVT. La retención por honorarios aplica cuando el servicio depende predominantemente del conocimiento técnico, científico o artístico del prestador (consultores, asesores, profesionales independientes). La tarifa es 10% para declarantes y 11% para no declarantes, sin base mínima. En la práctica, la distinción puede ser sutil: un abogado que cobra honorarios por una asesoría se retiene al 10%, pero una firma que presta servicios legales con varios empleados podría tratarse como servicio al 4%. Ante la duda, la DIAN ha conceptuado que prevalece la naturaleza del servicio predominante.

El régimen tributario del beneficiario del pago (quien recibe el dinero) afecta la tarifa de retención aplicable. Los declarantes de renta (personas jurídicas y personas naturales obligadas a declarar) generalmente tienen tarifas de retención menores porque ya están en el sistema tributario formal. Los no declarantes tienen tarifas mayores como mecanismo de recaudo. Por ejemplo, en honorarios la tarifa es 10% para declarantes y 11% para no declarantes. En servicios generales es 4% vs 6%. En compras es 2.5% para ambos. Cuando el pagador no conoce el régimen del beneficiario, debe asumir la tarifa más alta (no declarante). Las personas jurídicas siempre se consideran declarantes. Para personas naturales, debes verificar si superan los topes de patrimonio, ingresos o consignaciones que las obligan a declarar renta.

La depuración es el proceso de restar conceptos permitidos por ley para reducir la base sobre la cual se calcula la retención. Según el Art. 383 y 387 del ET, del ingreso bruto laboral se restan: 1) Aportes obligatorios a salud (4%) y pensión (4%) que son ingresos no constitutivos de renta; 2) Aportes al Fondo de Solidaridad Pensional si aplica; 3) Deducción por dependientes económicos (10% del ingreso, máximo 32 UVT mensuales); 4) Pagos por medicina prepagada (máximo 16 UVT mensuales); 5) Intereses de préstamos de vivienda (máximo 100 UVT mensuales); 6) Aportes voluntarios a pensión y cuentas AFC; 7) Renta exenta del 25% del subtotal. El límite combinado de rentas exentas y deducciones (numerales 5-7) es el 40% del ingreso neto de aportes obligatorios. Esta depuración reduce significativamente la retención para trabajadores con deducciones.

Si durante el año te practicaron retenciones en la fuente que exceden tu impuesto de renta real (determinado al presentar la declaración anual), tienes derecho a solicitar la devolución del saldo a favor. Esto ocurre comúnmente cuando: 1) Tus ingresos variaron durante el año y en algunos meses te retuvieron con tarifas altas; 2) No reportaste todas tus deducciones al empleador; 3) Tienes costos y deducciones adicionales que solo puedes aplicar en la declaración anual. Para solicitar la devolución, presentas tu declaración de renta mostrando el saldo a favor, y luego radicas la solicitud de devolución ante la DIAN con los soportes correspondientes. El proceso puede tomar varios meses. Por esto, aunque no estés obligado a declarar, puede convenirte hacerlo para recuperar retenciones practicadas.

Cuando recibes una factura o cuenta de cobro donde te practicaron retención, puedes verificar que el cálculo sea correcto. Primero, identifica el concepto de la transacción (servicios, honorarios, compras, arrendamiento, etc.). Ingresa el monto base en nuestra calculadora de retención y selecciona el concepto. El sistema te mostrará: 1) Si el monto supera la base mínima para aplicar retención; 2) La tarifa aplicable según si eres declarante o no; 3) El valor de la retención; 4) El neto a pagar. Si la factura incluye IVA, recuerda que la retención se practica sobre la base gravable sin IVA. Nuestra calculadora tiene la opción de separar automáticamente el IVA si indicas que el monto lo incluye. Así puedes verificar que no te estén reteniendo de más (o de menos).

Sí, actualizamos la herramienta cada diciembre cuando la DIAN publica la resolución con el nuevo valor de la UVT para el año siguiente. Además de actualizar el valor de la UVT, revisamos cualquier cambio normativo en bases de retención, tarifas, topes de obligación de declarar renta, o modificaciones al Estatuto Tributario que afecten los cálculos. También actualizamos la tabla de múltiplos comunes de UVT y la comparativa anual que muestra la variación respecto al año anterior. Esto garantiza que siempre tengas información vigente y precisa. Para el año 2026, la UVT es $52.374 según la Resolución DIAN 001502 de diciembre 2025. Te recomendamos verificar que estés usando la versión actualizada de la herramienta, especialmente durante enero cuando se realiza la transición al nuevo año fiscal.